IT консалтинг - статьи


Методические рекомендации IT-службам банков - часть 4


Помимо исходных данных, необходимых для автоматизации отчетов по МСФО, требуется определить состав алгоритмов корректировок и расчетных процедур, применяемых при подготовке отчетности. В среднем по банкам их количество составляет:

  • Для подготовки Пробного баланса - 18 алгоритмов группировки статей и расчета 4 итогов.
  • Для подготовки Пробного отчета о прибылях и убытках - 17 алгоритмов группировки статей и расчета 4 итогов.
  • Для выполнения корректировок при подготовке баланса и отчета о прибылях и убытках - более 50 видов алгоритмов.
  • Для подготовки отчета о движении денежных средств - Разработачная таблица, содержащая алгоритмы 54 исходных корректировок, 46 производных корректировок и расчета 7 вспомогательных таблиц.
  • Для подготовки отчета об изменении собственных средств акционеров - более 20 видов алгоритмов.
  • Для подготовки Примечаний к консолидированной отчетности - алгоритмы расчета значений для 51 таблицы.

Как правило, нет необходимости в автоматизации абсолютно всех отчетов по МСФО и автоматизации всех процедур для ее подготовки. Службе автоматизации банка следует выявить "узкие места" в текущей технологии подготовки отчетов по МСФО и именно их подвергнуть автоматизации.

Как правило, в многофилиальных банках основной трудностью при подготовке отчетов является сбор и выверка аналитических расшифровок из филиалов и подразделений Головной конторы банка. Следующей по актуальности задачей является консолидация отчетов входящих в Группу банков и компаний.

После решения этих задач необходимо выявить наиболее трудоемкие операции при выполнении корректировок и подготовке отчетов и также подвергнуть их автоматизации.

При этом необходимо сделать следующее:

  • Определить состав отчетов, подготовку которых целесообразно автоматизировать. Принятие решения по каждому отчету зависит от количества операций, анализируемых при его подготовке, состоянию средств автоматизации, содержащих эти операции и других факторов. Выявляется ряд отчетов, усилия на автоматизацию которых, могут превысить усилия при их ручной подготовке. Таким образом, весь перечень отчетов разделяется на те, которые будут автоматизированы и на те, которые целесообразно подготавливать вручную.
  • Разработать регламент выверки и периодичность выпуска отчетов по МСФО, которые будут автоматизированы.
  • Определить состав аналитических расшифровок. Для каждой расшифровки необходимо подготовить описания назначений каждой колонки таблицы. Для этого определяется состав расшифровок, подготавливаемых как вручную, так и выгружаемых из систем автоматизации банка. Поскольку разработка процедур выгрузки аналитических расшифровок из систем автоматизации банка занимает определенное время, то на первом этапе внедрения системы большинство расшифровок может вводиться вручную. Поэтому должна быть определена очередность и сроки перевода части расшифровок из режима ручного заполнения на автоматизированное. В зависимости от способа заполнения расшифровок дополнительно описываются: