IT консалтинг - статьи


Предмет автоматизации отчетов по МСФО


Проблемы поставщиков ПО для банков не могут являться основанием для IT-службы банка, чтобы ничего не делать для решения поставленной перед ними задачи. Для того, чтобы решить эту задачу, следует сначала определить "размер разрушений", а именно - выявить главную особенность технологии подготовки отчетности по МСФО в своей организации. Она зависит от степени диверсификации бизнеса банка, размера его филиальной сети или количества дочерних предприятий. Не секрет, что даже очень маленький банк может являться частью достаточно большого холдинга, включающего в себя предприятия, ориентированные на развитие различного рода бизнесов. Также в России немало банков, стремящихся расширить свое присутствие и влияние в регионах посредством открытия филиалов и покупки дочерних банков. Для этих структур наиболее актуальной задачей является подготовка консолидированной отчетности по МСФО. Для унитарных банков или банков с небольшим количеством филиалов задача подготовки отчетности по МСФО является более простой. Поэтому дальнейшие рассуждения и рекомендации будут наиболее интересны многофилиальным банкам и финансово-промышленным группам.

Если банк входит в холдинг или имеет филиальную сеть, в том числе состоящую из дочерних банков, то он должен решать специфические задачи при подготовке отчетности по МСФО:

  • Выполнять трансформацию бухгалтерского учета как для банков, так и для предприятий группы в консолидированные отчеты по МСФО.
  • Решать задачи консолидации отчетности, специфичные для группы.В соответствии с этими условиями можно определить основные этапы подготовки отчетов по МСФО в многофилиальных банках и финансово-промышленных группах:
    1. Сбор и выверка исходных данных бухгалтерского учета из подотчетных организаций в составе лицевых счетов и проводок.
    2. Сбор и выверка аналитических расшифровок, характеризующих бизнес и хозяйственную деятельность организаций (кредиты, МБК, ценные бумаги, основные средства и т.д.).
    3. Сбор и согласование справочной информации (клиенты, контрагенты, курсы валют и т.д.).
    4. Первоначальная трансформация РПБУ в МСФО посредством выполнения алгоритмов группировки счетов и статей РПБУ в статьи МСФО с последующим выпуском пробных отчетов по МСФО до выполнения корректировок.
    5. Выполнение корректировок, в автоматическом режиме или вручную, отражающих мотивированное суждение специалистов, с последующим выпуском отчетов по МСФО до консолидации.
    6. Выполнение консолидации с выделением внутригрупповых оборотов, операций со связанными сторонами, определением доли меньшинства и выпуском Реестра межгрупповых операций.
    7. Выпуск консолидированной отчетности по МСФО.

    Сотрудникам IT-служб банка следует оценить перечисленные этапы с точки зрения объема работ по их автоматизации. Внимательный анализ каждого из перечисленных этапов с этой позиции позволяет заметить, что приоритеты задач для автоматизации по объему выполняемых работ имеют несколько иную очередность, чем определенную выше:

    1. Сбор аналитических расшифровок.
    2. Сбор данных бухгалтерского учета.
    3. Автоматизация процесса выполнения корректировок.
    4. Выполнение консолидации.
    5. Сбор справочной информации.
    6. Выпуск консолидированных отчетов.
    7. Первоначальная трансформация РПБУ в МСФО.

    Полученное таким образом знание позволит сотрудникам IT-служб банка наиболее эффективно построить стратегию автоматизации отчетов по МСФО в своем банке.




    - Начало -  - Назад -  - Вперед -